Добрый день! ИП на ОСНО. Проведена выездная налоговая проверка, в ходе которой выявлено завышение налоговой базы по НДФЛ от предпринимательской деятельности за 2011г. и, соответственно, завышение уплаты НДФЛ (вследствие завышения доходов на 622 тыс.руб.). В акте проверки данную сумму налога не отразили, но указали, что налогоплательщик имеет право подать уточненную налоговую декларацию за 2011г. в соответствии со ст.81 НК РФ.
Подана уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ за 2011 год, в которой сумма доходов оказалась меньше общей суммы расходов, соответственно, налоговая база отражена нулевой. Сумма НДФЛ к уплате по первичной декларации за 2011г. была 35 тыс.руб., соответственно, в КРСБ налоговой инспекции по НДФЛ после подачи уточненной НД по налогу возникла переплата на аналогичную сумму. Сумма уплаченных (и отраженных в НД за 2011г.) авансовых платежей составила 61 тыс.руб. Я рассчитывала, что в программном комплексе ИФНС произойдет автоматический пересчёт авансовых платежей по НДФЛ на 2012 год, и возникнет переплата большая, чем 35 тыс.руб., однако этого не произошло. Где же мне учесть убыток по НДФЛ, ведь сумма доходов в уточненной НД за 2011г. стала меньше по сравнению с первоначальной суммой доходов на 622 тыс.руб., соответственно, НДФЛ излишне уплачен за 2011г. в сумме 81 т.р. (622*13%=81) и подлежит возврату налогоплательщику, а в лицевой карточке переплата только 35 тыс.руб.?