Что выгоднее выплачивать директору: премию или дивиденды?
Добрый ден, уважаемые форумчане!
Компания ООО, ОСНО
Всегда по итогам года выплачивали директору (единственному учредителю) дивиденды.
Тут директор задался вопросом, а что ему будет выгоднее: премию себе выплачивать или дивиденды? Пытаюсь объяснить, что дивиденды
Вот, к примеру, сейчас он хочет назначить себе премию в 3 000 000 руб. (вообще такой размер может быть)??
Я считаю:
как я понимаю премия входит в лимит для начислнения страховых взносов, значит
из 3 000 000 с 755 000 я возьму 2,9 % в ФСС (21 895) и с 2 245 000 без взносов
из 3 000 000 с 876 000 я возьму 22% в ПФР (660 000) и с 2 124 000 10 % (212 400)
от 3 000 000 5,1 % ФФОМС 153 000
от 3 000 000 0,2 % ФСС от НС 6 000
Итого: НДФЛ 13 % 390 000
Компания заплатит: 21 895 + 660 000 + 212 400 + 153 000 + 6 000 = 1 053 295 - Вопрос удалён модератором.
Дивиденды: 450 000
Правильны ли мои расчеты и предположения?
Компания ООО, ОСНО
Всегда по итогам года выплачивали директору (единственному учредителю) дивиденды.
Тут директор задался вопросом, а что ему будет выгоднее: премию себе выплачивать или дивиденды? Пытаюсь объяснить, что дивиденды
Вот, к примеру, сейчас он хочет назначить себе премию в 3 000 000 руб. (вообще такой размер может быть)??
Я считаю:
как я понимаю премия входит в лимит для начислнения страховых взносов, значит
из 3 000 000 с 755 000 я возьму 2,9 % в ФСС (21 895) и с 2 245 000 без взносов
из 3 000 000 с 876 000 я возьму 22% в ПФР (660 000) и с 2 124 000 10 % (212 400)
от 3 000 000 5,1 % ФФОМС 153 000
от 3 000 000 0,2 % ФСС от НС 6 000
Итого: НДФЛ 13 % 390 000
Компания заплатит: 21 895 + 660 000 + 212 400 + 153 000 + 6 000 = 1 053 295 - Вопрос удалён модератором.
Дивиденды: 450 000
Правильны ли мои расчеты и предположения?
Comments
-
Добрый день!Цитата: можно ли взять в расход в НУ?Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила в цитату) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
-
Добрый день.
А у директора-учредителя заключен трудовой договор, зарплата начисляется? -
Александра Кривошеева, да, трудовой есть, з/п начисляем. Стоит еще уточнить, что учредитель является коммерческим директором в своей фирме, а не генеральным. Я просчитывала экономию еще с учетом того, что премию и взносы с нее можно учесть при расчете налога на прибыль, но мне кажется, обосновать при средней з/п в 40 тыс. премию производственного характера в 7-10 млн. будет трудно.
-
Цитата: трудовой есть, з/п начисляем.Тогда лимит по страховым взносам будет частично выбран еще и начислениями в первых месяцах года. Но на наши выводы это принципиально не повлияет. В любом случае при выплате дивидендов удерживается только НДФЛ по ставке 13%, а при выплате премии к нему обязательно добавляются еще и страховые взносы в той или иной сумме.
Что касается уменьшения налога на прибыль, то вряд ли выплаты премий в таком размере предусмотрены трудовым договором или положением об оплате труда. Ну а п. 21 ст. 270 НК РФ прямо запрещает учитывать в налоговой базе расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров. -
Александра Кривошеева, большое спасибо, что подтвердили мои мысли!
